Ihr Spezialist für Steuerrecht: Rechtsanwalt Frank Felix Höfer & Kanzlei in Stuttgart

Das Steuerrecht ist ein Teilgebiet des öffentlichen Rechts und umfasst die Bereiche sämtlicher Steuergesetze. Es regelt alle rechtlichen Belange, die sich mit der Erhebung von Steuern befassen.

Das Rechtssystem, vor allem in Deutschland, beinhaltet eine kaum überschaubare Anzahl an steuerrechtlichen Vorschriften, Ausnahmeregelungen und sonstigen Sonderfällen. Dazu kommen in unregelmäßigen Abständen Änderungen an den betreffenden Rechtsnormen und speziellen Ansprüchen. Diese Kombination führt dazu, dass es Laien meist fast unmöglich ist, sich in diesem Fachgebiet zurechtzufinden. Des Weiteren gibt es in Deutschland vergleichsweise wenige steuerliche Pauschalen, die für den Bürger zwar besser zu überschauen wären, jedoch auch weniger Einzelfallgerechtigkeit garantieren könnten.

Die Bereiche, in denen Bürger Geld vom Staat zurückerhalten können, sind vielfältig. Steuerlich absetzbar sind zum Beispiel Fahrtkosten für den Weg zur Arbeitsstelle. Wer von seinem Arbeitgeber keinen Arbeitsplatz zur Verfügung gestellt bekommt, kann auch ein Arbeitszimmer in der eigenen Wohnung einrichten und zusätzlich diverse Folgekosten absetzen. Auch Vorsorge-Beiträge für Versorgungsleistungen im Alter oder Ausgaben im Gesundheitsbereich sind durch steuerrechtliche Vorschriften abgedeckt und erstattungsfähig. Die Kinderbetreuung, selbst im Fall der Durchführung durch Familienangehörige, lässt sich als haushaltsnahe Arbeitsleistung steuerlich ebenfalls absetzen. Sogar bei Aufwendungen für Reinigungskräfte oder Gärtner können Steuerrückzahlungen erreicht werden.

Das Steuerrecht definiert eine Mahlzeit als die Speisung eines Arbeitnehmers, wie zum Beispiel in der Kantine eines Betriebes, die unentgeltlich, in Form von Essensmarken oder Ähnlichem zur Verfügung gestellt wird. Eine Mahlzeit muss allerdings die Kriterien eines tatsächlichen Essens erfüllen. Handelt es sich bei den gereichten oder zugänglich gemachten Speisen lediglich um Kuchen, Chips, Gebäck oder Schokoriegel, so gilt dies nicht als vollwertige Mahlzeit. Wird der Arbeitnehmer nicht mit einer oder mehreren Mahlzeiten versorgt, so hat er Anspruch auf eine steuerliche Erleichterung in Form einer Verpflegungspauschale.

Primär wurde der Grundfreibetrag im Rahmen des steuerpflichtigen Einkommens erhöht. Des Weiteren wurden der Kinderfreibetrag und das Kindergeld angehoben. Auch für Unterhaltspflichtige wurde 2015 der steuerlich absetzbare Freibetrag erhöht. All dies geschah, um der sogenannten kalten Progression entgegenzuwirken.

Einnahmen sind alle finanziellen Zuflüsse, die ein Steuerpflichtiger über den Verlauf des Jahres erfährt. Von diesen werden die sogenannten Werbungskosten abgezogen (Kosten, die entstehen, um die Einnahmen zu erhalten – etwa für Fachliteratur). Um steuerrechtlich zu den Einkünften zu zählen, muss der Überschuss der Einnahmen, der dann noch übrig ist, zu einer der sieben Einkunftsarten gezählt werden können. Zu den sieben Einkunftsarten gehören Einkünfte aus einem Gewerbebetrieb, aus selbstständiger und nichtselbstständiger Arbeit, aus Kapitalvermögen, aus der Vermietung und Verpachtung oder aus Erträgen im Bereich der Land- und Forstwirtschaft. Die siebte Einkunftsart umfasst sonstige Einkünfte, hierzu zählen beispielsweise Rentenbezüge.

Das internationale Steuerrecht ist ein besonderes Teilgebiet des Steuerrechts. Es beinhaltet die Gesamtheit aller steuerlichen Vorgaben und Normen, die internationalen Bezug haben. Dazu gehören etwa die Abgrenzung der Besteuerungsbefugnisse verschiedener Länder und Staaten und ihre Wirkung auf Firmen und Privatpersonen.

Unter den Begriff der Steuerrichtlinien fallen alle von übergeordneten Behörden erteilten Anweisungen, die sich an die nachfolgenden Finanzbehörden richten. Sie dienen der einheitlichen Auslegung des Steuerrechts und der Vermeidung von Unklarheiten sowie übermäßigem Bürokratieaufwand. Die Finanzbehörden sind an sie gebunden, allerdings gelten sie aufgrund ihrer umfangreichen Ausnahmeregelungen nicht für alle Bürger als verbindliche Rechtsnormen. Richtlinien dienen als Ergänzung und Erklärungsmöglichkeit der vorherrschenden Steuergesetze.